英国の会計記帳と財務記録

会計記帳は実際の事業と資金の記録から始まります。年次計算書類、税額計算および独立監査は関連していますが、異なる業務です。主体、会計期間および事業規模に応じて記録と報告書を定め、一般企業の自己資金に金融機関の顧客資金規則を適用しないようにすべきです。[23] [24] [26] [35]

• 最初の取引から帳簿、請求書、銀行照合および給与記録を整備し、Companies House、法人税、VATならびに個人またはパートナーシップの税務申告期限をそれぞれ設定します。登記住所の更新料、本人確認に関する役割の届出、構成員名簿および変更のリマインダーを同じ維持管理リストに含めますが、取締役および指定構成員は代理人を雇っても法的責任を免れません。[7] [11] [23] [26]

• 会計および監査：2025-04-06以降に開始する会計年度について、小会社の規模判定は、売上高がGBP15,000,000以下、資産がGBP7,500,000以下、平均従業員数が50以下のうち少なくとも二つを満たすことです。零細企業の対応する基準はGBP1,000,000、GBP500,000および10人です。規模判定によってすべての金融会社が監査免除になるわけではなく、公開会社、銀行、保険、EMI、MiFID投資会社などには監査義務に関する例外があります。定款や、要件を満たす少なくとも10%の株主による請求によっても監査が必要になる場合があります。[24] [25]

• 毎年Companies Houseの計算書類及び確認申告書を提出し、通常、初回以降の計算書類は決算後9か月以内に提出します。法人税は別途、9か月と1日以内に納付し、12か月以内に申告します。要件を満たす小規模・零細会社は簡略化した計算書類又は監査免除を利用できますが、実際に銀行手数料や代理人手数料などの取引がある場合、当然に休眠会社の計算書類を提出できるわけではありません。法定のAGMが不要な非公開会社でも、定款及び有効な決議の要件を遵守する必要があります。[23] [24] [25]

• 契約書、請求書、銀行取引明細および給与記録を整理し、収益、費用、資産・負債および関連当事者との取引を再確認します。銀行勘定照合を完了した後、法定計算書類および税額計算と整合させ、承認、申告および過去の証拠を保存します。複雑な越境案件やグループ関連事項は、実際に適格性を有する担当者が個別に処理すべきです。[23] [24] [26]

• 配当と貸付：配当は適法に分配可能な利益に裏付けられている必要があります。英国居住の個人の2026/27の配当非課税枠はGBP500であり、超過分は10.75%、35.75%または39.35%の該当税率区分で扱います。Close companyによる株主または関係者への貸付は、別途s455を確認し、2026-04-06以降の新規貸付に対応する税率は35.75%です。取締役によるすべての引出しを一律に33.75%の重課税と称することはできません。条件を満たす2026-04-06以降の資産処分について、BADR税率は18%であり、もはや10%ではありません。[38] [39] [40]

• 区分

  非公開有限責任株式会社（Ltd）

  継続的な維持管理

  毎年Companies Houseの計算書類及び確認申告書を提出し、通常、初回以降の計算書類は決算後9か月以内に提出します。法人税は別途、9か月と1日以内に納付し、12か月以内に申告します。要件を満たす小規模・零細会社は簡略化した計算書類又は監査免除を利用できますが、実際に銀行手数料や代理人手数料などの取引がある場合、当然に休眠会社の計算書類を提出できるわけではありません。法定のAGMが不要な非公開会社でも、定款及び有効な決議の要件を遵守する必要があります。[23] [24] [25]

• 区分

  公開有限責任会社（PLC）

  継続的な維持管理

  PLCの二期目以降の計算書類は決算後6か月以内に提出します。最初の計算書類の対象期間が12か月を超える場合は、18か月と会計基準日後三か月を比較する規則が適用されます。公開会社は一般に監査を受け、適用される年次株主総会を開催する必要があり、小規模な有限責任会社の監査免除をそのまま適用することはできません。計算書類の提出遅延に対する通常の単年度の最高罰金はGBP7,500で、二年連続の遅延では倍額となる場合があります。[25] [26]

• 区分

  有限責任パートナーシップ（LLP）

  継続的な維持管理

  指定メンバーは、計算書類、確認申告、必要な監査およびCompanies Houseの変更を担当します。デジタル登録はGBP100、ソフトウェアによる即日登録はGBP156、紙による登録はGBP124です。LLPおよび各メンバーは、適用されるHMRC上のパートナーシップまたはメンバーとしての資格に従って申告します。すべての法人メンバーが個人所得税を納付すると記載してはなりません。2026の対象群に係るMTD所得税も、すべてのLLPに自動的に適用されるわけではありません。[3] [11] [27]

• 区分

  有限パートナーシップ（LP）および私募ファンド有限パートナーシップ指定（PFLP）

  継続的な維持管理

  LPの登録手数料はGBP124で、登録済みのLPがPFLP指定を申請する場合、通常は別途GBP30が必要です。PSC以外の一般的な登録情報の変更は、現行では7日以内の届出が必要です。LPが一律にCompanies Houseへ年次計算書類を提出するわけではなく、パートナーシップ計算書類規則などの条件を判断する必要があります。パートナーシップの税務、ファンド規制およびその他の会計義務は引き続き存在します。ECCTによる新たなLP透明性改革は、公式計画では早くても2026年末であり、すでに全面施行されていると先取りして記載すべきではありません。[3] [10] [12]

• 区分

  スコットランドのリミテッド・パートナーシップ（SLP）

  継続的な維持管理

  登録費用はGBP124です。SLPの確認申告書は少なくとも年1回、確認対象期間の終了後14日以内に到達するよう提出し、現行の紙提出手数料GBP110は対応する支払期間ごとに徴収されます。PSCを継続的に更新し、パートナーシップの計算書類およびHMRCの申告条件も別途判断する必要があります。通常のLPが一般的にCompanies Houseへ年次報告を提出しないことを理由に、SLPの年次確認申告書を省略することはできません。[3] [12]

• 区分

  個人事業主

  継続的な維持管理

  事業記録を保存し、Self Assessmentを通じて個人所得税および適用されるNIを申告します。Companies HouseにLtd方式の確認声明書や年次計算書類を提出することはありません。要件を満たす個人事業および不動産の収入は、2026-04にMTD所得税の対象となっています。その後のGBP30,000およびGBP20,000の段階は、それぞれ2027および2028に開始し、判定は純利益ではなく適格収入に基づきます。[17] [27] [48]

• 区分

  通常の事業パートナーシップ

  継続的な維持管理

  指名パートナーはパートナーシップの税務申告書と事業記録を担当し、構成員は配分結果に基づき各自の申告を行います。通常は事業開始後第二課税年度の10月5日までに登録する必要があります。VATおよび給与業務は別途条件に応じて対応します。HMRCは通常のパートナーシップに対するMTD所得税の実施日をまだ公表しておらず、個人事業の2026年の予定をそのまま適用することはできません。[19] [27] [48]

• 区分

  コミュニティ利益会社（CIC）

  継続的な維持管理

  会社の計算書類、確認申告書および適用される税務申告書に加え、年次計算書類とともにCIC34を提出し、地域活動、利害関係者との対話、取締役報酬および関連する資産移転を説明します。電子設立はGBP115、書面はGBP139で、休眠中のCICも適用される年次地域報告書を提出し、準備中または休眠中の状況を正確に説明する必要があり、通常の休眠Ltdの計算書類だけを提出することはできません。[3] [15]

• 区分

  保証有限会社

  継続的な維持管理

  非公開会社の規則に従って確認声明、年次決算書および適用されるHMRCの申告を提出する。非営利であることは課税利益がないことを意味しない。同時にCICまたは正式な慈善団体でもある場合、その地位に伴う報告および分配条件にも従う必要があり、通常の保証有限会社登録だけを維持して追加要件を無視することはできない。[15] [22] [23]

• 区分

  海外会社の英国営業拠点

  継続的な維持管理

  本国法により計算書類の作成、監査及び開示が義務付けられる場合、通常は本国法上の開示期限から3か月以内にCompanies Houseへ提出します。それ以外の場合は通常、対応する英国規則に従い決算後13か月以内に提出し、初回には特則があります。現在の海外計算書類の処理手数料は電子提出がGBP50、紙提出がGBP110です。英国事業所及び親会社の変更には固有の21日ルールを適用し、英国支店の法人税及び事業所閉鎖に係るOS DS01通知も別途確認します。有限会社に一律に適用されるCS01か月及び9か月の期限を流用しません。[3] [16] [22]

ソフトウェアおよび計算書類の改革：HMRCの旧会社計算書類・法人税統合オンラインサービスは2026-03-31に終了しました。2026-04-01からは通常、市販ソフトウェアを使用してHMRCにCT600、税額計算および計算書類を提出し、紙による提出には限定的な例外があります。Companies Houseがすべてのウェブおよび紙の計算書類提出経路を同時に閉鎖したわけではなく、ソフトウェアとiXBRLの統一要件は2028-04-01から実施予定です。Companies Houseは2026-10-23に、小規模・零細企業に2028-04から損益計算書の提出を求める新要件の停止を発表し、簡略版および一部書類を省略した計算書類の選択肢を維持しました。市販ソフトウェアおよびiXBRLによる提出改革は引き続き2028-04に向けて進められ、計算書類以外の申告のウェブ経路は維持されます。[33] [34] [99]

• Companies House：非公開会社とLLPは、通常、毎年決算書と確認声明書を提出し、休眠中でも省略できません。確認声明書は少なくとも12か月ごとに一度提出し、確認対象期間の終了後14日以内に到達しなければなりません。非公開会社またはLLPの二回目以降の決算書の期限は、通常、年度末後9か月、公開会社は6か月です。初回の決算書の対象期間が12か月を超える場合の期限は、それぞれ設立後21か月または18か月であり、会計基準日後三か月と比較して遅い方を期限とします。[11] [23] [26]

• 研究開発および情報に関するコンプライアンス：2024-04-01以降に開始する会計期間では、統合されたRDECの税引前控除率は20%で、その控除自体が課税所得となります。赤字の研究開発集約型SMEには別途ERISがあります。14.5%は放棄可能な損失に対する控除率であり、売上高の還付率ではありません。Patent Boxと単純に加算して、会社全体の税率が10%になると約束することはできません。個人データを処理する場合は、ICO登録および免除を別途判断します。現在、多くの組織の年額料金はGBP52またはGBP78で、大規模組織ではGBP3,763に達する場合があります。会計証憑、帳簿および意思決定記録は、それぞれの法定期間に従って保存すべきであり、休眠会社の計算書類で実際の支出を隠してはなりません。[24] [43] [44]

• 会社登記は、金融許認可、免税資格または銀行口座開設の保証を意味しません。一般の会社には、一律のFCAコンプライアンス責任者、MLROまたは金融資本要件は適用されません。実際の事業に必要な認可は別途確認する必要があります。[2] [36] [46]

• 本ページは、仁港永勝（香港）有限公司および業務マネージャーの唐上永（唐生）のために作成された連絡用資料です。実際の本人確認、会計・税務および監査の受託者の資格は、それぞれ確認する必要があります。承認、口座開設、価格または完了日を保証するものではなく、コンサルタントの連絡先住所は英国の対象会社の実際の事業所でもありません。[6] [35] [46]

まず主体を選び、その後、口座、会計、監査および税務について、それぞれの適用規則に従って日程を組みます。これらは、一つの登録承認に付随して保証される事項ではありません。

英国のすべての会社・組織形態を比較

資料確認：2026-11-07。解説予定：仁港永勝（香港）有限公司・唐上永（唐氏）業務マネージャー。会社別特集の確認済み資料を再利用しています。行動前に、現在の主体、個別事情および当日の規則に基づき確認してください。承認、価格、実在する事務所または完了日は保証しません。