英国会社の設立登記とライフサイクル全体にわたるサービス

本特集は、英国の会社および事業組織の設立、Companies House登録、HMRC税務体制の整備、法人口座の申請および継続的な維持管理を対象とし、組織形態の登録をFCAの金融ライセンスとして扱うものではありません。通常の貿易、技術およびコンサルティング会社に業種別の参入許可が必要かどうかは、名称、SICコードまたは会社証明書ではなく実際の業務により決まり、預金の受入れには、PRAの認可およびFCAの同意を得る独立した手続が必須です。[2] [36]

本稿は、仁港永勝（香港）有限公司および唐上永（唐氏）が顧客向け説明資料として作成することができますが、それによって同社が英国のACSP資格、FCA認可または英国の監査業務資格を取得済みであると主張するものではありません。本人確認、税務代理または監査を委託する前に、実際に担当する法人、AML監督機関、ACSPの状況および対応する専門資格を確認すべきです。一般の会社登記と金融サービスの認可は、それぞれ別に検証しなければなりません。[6] [46]

• 非公開株式有限会社およびLLPは、事業主体と所有者を分離でき、長期契約の締結、従業員の雇用および事業資産の保有に適しています。有限責任は、個人保証、取締役の違法行為または未払出資金に係る責任を保護するものではなく、低額面の株式をあらゆるリスクの上限として宣伝することはできません。[2] [11] [13]

• 英国は異なるガバナンス・資金調達の選択肢を提供しています。非公開有限責任会社は私的投資に、PLCは相応の資本・ガバナンス条件を備えた公開会社に、LLPおよびLPは利益分配を合意するパートナーシップの仕組みに適しています。PLCとして登記しても、上場や、あらゆる金融商品の公衆への販売許可を意味するわけではなく、ファンド構造のCompanies House登録も、その運用者またはファンドに必要な規制上の資格に代わるものではありません。[2] [12]

• Companies Houseの公開登記情報とHMRCの税務サービスは、取引先による法人、取締役、決算書および担保権の確認を容易にし、追跡可能な事業記録の構築にも役立ちます。小規模会社には19%の法人税または簡略化された決算書が適用される場合がありますが、利益、関連会社および会計上の規模に関する条件を満たす必要があります。国境を越える組織構造によって、免税、口座開設または居住の権利が自動的に生じるわけではありません。[20] [21] [24]

事業主体の設立、口座審査、年次届出、会計、監査および税務は、それぞれ異なる業務です。実際の組織形態に応じて以下の個別テーマを選択してください。一つの登記案件で自動的にすべてが完了するとは約束しません。

• 英国法人の銀行口座・決済口座の開設

  英国法人の口座申請書類、実際の事業運営と資金源、銀行預金と決済口座の違い、および支配者変更後の口座管理。

• 英国の年次確認書と決算書類の提出

  英国の年次確認書、非公開会社・公開会社の決算書類、LLPと海外事業体の違い、本人確認との関連、および提出遅延リスク。

• 英国の会計記帳と財務記録

  英国会社の会計記録、請求書と銀行照合、財務諸表と税務申告書の連携、休眠状態の判定、およびソフトウェア改革の実施時期の違い。

• 英国の監査と免除の適用判断

  英国の法定監査、規模判定と金融機関の例外、株主の要求、PLCおよびパートナーシップの相違。記帳や年次報告を監査と同一視しません。

• 英国の法人・個人・パートナーシップの税務申告

  英国の法人税CT600、パートナーシップおよび個人の自己申告、VAT、PAYE、MTD、ならびに決算書類と税務申告の異なる日程。

• まず法的組織形態と登記管轄を選び、その後、利益分配、投資撤退および債務負担の方法を決定します。英国の通常の非公開有限責任会社には、一般に株主一名と少なくとも自然人の取締役一名のみが必要です。LLP、LP、保証有限責任会社および海外企業の営業拠点は、それぞれ構成員、組合員、保証人または親会社の構造を用いるため、同じ株式会社会式の書式を一律に適用することはできません。[2] [11] [12] [13] [16]

• 使用予定の名称は、同一名称、過度に類似する名称、要注意語に関する規則に適合しなければならず、商標権侵害のリスクも別途確認します。bankやbankingなどの制限用語の使用には対応する同意が必要であり、金融的な意味を持つ会社名を登記しても、規制対象業務を営む権利は付与されません。[2] [36]

• 英国会社は、適切な物理的登記住所と、公的な連絡を実際に受信できる登録電子メールアドレスを提供しなければなりません。登記住所は会社の登記管轄内に置く必要があり、ロイヤルメールの私書箱または同等のサービスは使用できません。専門業者の登記住所を借りることは適法となり得ますが、実際の郵便物受領、送達記録および転送体制が必要です。[2] [10]

• 会社設立および新たな自然人取締役の選任では、まずCompanies Houseの本人確認を完了し、対応する届出で個人コードを提供する必要があります。現任取締役は自身に適用される次回の確認声明でコードを提供し、現任のPSCは別個の14日の期間内に提出します。同一人物が取締役とPSCを兼ねる場合も、両方の役割をそれぞれ紐付ける必要があり、旅券を一度アップロードしただけで届出が完了したと考えてはなりません。[5] [6]

• 重大な支配権を持つすべての者、または登録対象となる関連法人を特定し、直接保有の階層だけを見てはなりません。25%を超える株式または議決権、取締役の過半数を任免する権利、その他の重大な影響力は、いずれもPSC登録の要因となり得ます。ちょうど25%の持株比率は、それ自体では25%を超えていませんが、他の支配権により、その者がPSCとなる可能性は残ります。[8]

• 定款、基本定款または関連する組合書類を提出し、株式資本、株式の権利、引受人または保証額を正確に申告してください。通常の有限責任会社の設立では、事業計画書や銀行の資金証明の提出は要求されませんが、ACSPを取り扱うAMLの審査および法人口座開設では、追加の本人確認書類、事業証拠および資金源の提示を求められる場合があります。両者は同じ法定提出資料一覧ではありません。[2] [4] [46]

• 会社は、予定する活動が適法な目的を有することを確認し、年次確認声明で再確認しなければなりません。会社登記は、金融サービス、雇用、食品、データ保護その他の実際の事業要件に代わるものではありません。AMLの監督対象かどうかも事業活動に基づいて判断すべきであり、すべての一般的な有限責任会社がHMRCのTCSP登録を申請しなければならないわけではありません。[10] [43] [46]

• 2026年のCompanies Houseの会社登録手数料は、デジタルがGBP100、紙がGBP124、ソフトウェアによる即日登録がGBP156です。確認申告はデジタルがGBP50、紙がGBP110です。この確認申告手数料は、12か月の支払期間内の最初の申告に対して課され、提出のたびに支払うものではありません。登録住所、会計ソフトウェア、記帳および専門サービスの費用は、政府手数料と分けて見積もるべきです。[3]

• 法人税には通常、19%の少額利益税率または25%の基本税率が適用され、基本的な利益基準額はGBP50,000とGBP250,000です。短い会計期間や関連会社の存在により基準額は引き下げられます。英国の税務上の非居住会社およびclose investment holding companyは、少額利益税率および限界控除の制度を当然に利用できるわけではなく、すべての持株会社を19%で計算することはできません。[20] [21]

• VATでは通常、直近12か月間の課税売上高がGBP90,000を超えるか、今後30日間のみで当該金額を超えると見込まれるかを、登録義務の判定基準とします。国外で設立され、英国で課税対象の供給を行う企業には、この基準額が適用されない場合があります。ゼロ税率の供給も課税売上高に含まれます。非課税または対象外の項目のみを販売する場合はゼロ税率とは異なり、法定の判定を単純に年間予想売上高で代替することはできません。[28] [29]

• 従業員を雇用する場合や取締役に給与を支払う場合は、まず実際の支払条件に基づいてPAYE登録および国民保険の義務を判断します。2026/27の通常の雇用主Class 1税率は15%、年間Secondary ThresholdはGBP5,000、Lower Earnings LimitはGBP6,708です。Employment Allowanceは最大GBP10,500ですが、唯一の取締役が雇用主Class 1 NIの納付を必要とする唯一の従業員である場合、この控除は利用できません。[31] [32]

• 機微な事業の買収または国境を越える持株構造の設立を計画する場合は、国家安全保障上の投資審査、税務上の居住者、恒久的施設および適用される金融規制要件を別途確認します。NSIは外国の買主だけに適用されるものではなく、機微な業種の新会社を登録すれば必ず事前審査が必要になるわけでもありません。義務的届出には、対象事業の定義および支配権取得の条件を満たす必要があり、PSCの基準値をすべての規制に共通する基準として扱ってはなりません。[21] [22] [51]

株式有限責任会社の株主は自然人または法人とすることができ、通常のLtdでは同一人物が唯一の株主と自然人取締役を兼ねることができます。取締役は満16歳以上で、資格剥奪を受けていないことなどの条件を満たさなければなりません。一般会社法はLtdに英国居住取締役や英国株主の設置を義務付けていませんが、金融認可、銀行のリスク方針および英国での実際の事業運営により追加条件が課される可能性があります。名義人の取り決めによって実際の支配者の開示を免れることはできません。[2] [8]

PLCには少なくとも二名の取締役、そのうち少なくとも一名の自然人取締役、および会社法の能力または資格要件を満たす会社秘書役一名が必要であり、株主が50名必要と宣伝してはなりません。LLPには少なくとも二名の構成員と二名の指定構成員が必要で、指定構成員は計算書類、確認書および変更届の責任を負います。LPには少なくとも一名の無限責任パートナーと一名の有限責任パートナーが必要で、無限責任パートナーはすべての債務について責任を負います。[2] [11] [12]

通常の会社には、一律のFCAコンプライアンス責任者またはMLROの任命要件はなく、該当する規制対象業務またはAMLの範囲内の業務にのみ、その追加制度が適用されます。登記住所サービスの利用は、UKの税務または銀行の要件上の事業実体を証明するものではありません。口座開設資料では、意思決定の所在地、事務所、従業員、取引相手および資金の流れを事実に即して説明すべきです。非居住者が取締役になれることと、UKで就労できる査証資格とは別の問題です。[36] [46]

個人の本人確認は、GOV.UK One Loginまたは登録済みのACSPを通じて行うことができ、一般に確認は一度で済みますが、会社ごと、役割ごとにコードを提供する必要があります。法人取締役、LLPの法人メンバー、法人PSCの関係者およびLPの追加本人確認は、引き続き段階的な実施規則に従って扱うべきであり、すべての法人の役割に同一の確認手続が既に実施されていると先走って述べてはなりません。[5] [6] [10]

本特集には、すべての組織形態に適用される統一的な最低資本はありません。通常の非公開株式会社にはPLCのような法定最低株式資本要件はなく、額面GBP1の株式を一株発行することができますが、引受け、払込みまたは未払込みの状況は正確に申告しなければなりません。株主は約束に従って未払額を払い込む必要があり、運転資金、支払能力および業種別の規制資本をGBP1で代替することもできません。[2] [13]

PLCはポンド建ての経路では少なくともGBP50,000の割当済み額面株式資本が必要であり、原則として各株の額面の少なくとも四分の一と、当該株式の発行プレミアム全額を払い込まなければなりません。プレミアムがなく最低株式資本を採用する一般的な場合、額面の払込額はGBP12,500となりますが、すべてのPLCがこの金額だけを払い込めばよいと記載することはできません。営業開始または借入権限の行使前にSH50の営業証明書も取得しなければなりません。ユーロ建ての経路で指定された最低額面株式資本はEUR57,100であり、任意の時点の為替換算ではありません。複数通貨の株式資本は所定の規則に従って計算する必要があります。[2] [49] [50] [52] [55]

LLPおよび通常のパートナーシップは契約の定めに従って出資し、一律の株式資本基準はありません。一般のLPは有限責任組合員の現金または財産による出資を申告する必要がありますが、適格なPFLPの有限責任組合員は資本出資を行わなくても構いません。保証有限会社には株式資本がなく、構成員が清算時の保証額を約束します。GBP1は一般的な取決めにすぎず、一律の法定額ではありません。海外事業所は親会社の構造を引き継ぎ、独立した英国子会社の株式資本はありません。[11] [12] [13] [16]

Ltd、PLC、CICおよび保証有限会社は、登録管轄区域内に適切な登録住所を有する必要があります。イングランドおよびウェールズの会社は、AD01だけで登録住所をスコットランドに移すことはできません。登録住所は公開され、登録電子メールアドレスは非公開です。取締役は別途送達先住所を使用できますが、実際の通常居住住所は要件に従ってCompanies Houseに申告する必要があり、プライバシーのために虚偽の住所を申告することはできません。[2] [7] [9]

LLPにも同じ管轄区域内の適切な住所が必要です。LPの現行の登録資料では主たる事業所所在地が求められており、登録住所制度とLPの将来の改革を混同することはできません。海外会社は、事業所や支店など一定の英国における物理的拠点を有する場合にのみ、通常UK establishment登録が必要です。独立代理店や取締役が時折ホテルで業務を行うだけでは、当然に登録対象の事業所を構成するわけではありません。登録と税務上の恒久的施設は、なお別々に分析する必要があります。[11] [12] [16]

2026-01-26から、構成員名簿をCompanies Houseの中央登記簿で代わりに保管する選択はできなくなり、会社は登記住所またはSAILに完全な構成員名簿を保管すべきです。取締役、取締役の居住住所、会社秘書役およびPSCの社内名簿に関する義務は2025-11-18に廃止されましたが、対応する情報は引き続きCompanies Houseで正確に更新しなければなりません。必要な過去の証拠を保存することは、旧来の法定名簿義務が続いていると主張することとは異なります。[7]

• 会社設立資料には、予定名称、登記管轄、適切な登記住所、登録メールアドレスおよび実際の事業のSICコードが含まれます。適法な目的の声明、就任予定取締役の同意および申告の授権も保存すべきであり、事業計画書だけでIN01が要求する情報に代えることはできません。[2] [4] [10]

• 株式による会社は、基本定款、標準または独自の附属定款、当初株主の引受情報および資本声明を準備し、各種類の株式数、額面、権利ならびに払込済額および未払込額を記載します。保証会社は保証声明および定款を準備し、保証額を株式資本として登録する手順はありません。投資家の拒否権または階層化された議決権がある場合、実際の取り決めと一致する書類を使用すべきです。[2] [13]

• 取締役およびPSCの情報には、氏名、生年月日、国籍、居住国、送達先住所および実際の居住住所を含め、適用対象の役割については本人確認の個人コードを提供する。One Loginは各国の条件を満たす生体認証旅券などの証明書を受け付けるが、具体的な確認経路ごとに証拠要件は異なり、すべての申請者に一律に紙の公証を要求したり、旅券の全情報をインターネット上で公開したりしてはならない。[5] [6] [8]

• 法人株主または多層構造の場合は、親会社の登記・ガバナンス書類、授権決議および追跡可能な所有構造図を準備し、RLEを登録するのか、自然人のPSCまで遡って確認するのかを検証します。銀行またはACSPは、認証謄本、最近の住所証明および資金源に関する書類を求めることがあります。これらはそれぞれのKYC要件に属し、すべての書類がCompanies House登記の必須添付書類であると偽って説明することはできません。[8] [46]

• LLPは構成員契約を締結し、利益、意思決定、指定構成員の職責および加入・脱退規則を明確にすることが望まれます。LPは適切なLP5またはLP5(s)などの登録様式を使用し、無限責任組合員と有限責任組合員、事業所所在地および適用される資本出資を申告します。PFLPの指定には対応する様式を使用し、私募の集団投資構造に関する条件を満たす必要があり、指定証明書はファンド運用免許ではありません。[11] [12]

• CICには地域利益声明CIC36および資産ロック要件に適合するCIC専用の定款が必要であり、通常の会社の標準定款全体をそのまま適用することはできません。オンラインサービスではCIC36および定款PDFをそれぞれアップロードし、IN01と基本定款はサービスにより作成されます。その後もCIC34年次報告書を作成し、地域社会への利益および関連する分配について説明する必要があります。[2] [14] [15]

• 海外会社の営業拠点については、OS IN01、親会社の基本定款等の認証謄本、および該当する最新の計算書類を提出します。英語以外の書類には、要件に適合する認証済み英訳を添付する必要があります。届出には、親会社の取締役、代表権、送達受領者などの情報も記載し、適用される取締役の本人確認を完了する必要があります。公式に列挙されている認証可能な者には親会社の取締役や会社秘書役も含まれ、一律に英国の弁護士による公証が必須というわけではありません。[16]

• 法人口座の申請書類には、事業体の登記書類、所有者と支配者、署名権限、税務上の居住地および実際の事業活動の証明を含めるべきです。金融機関の要請に応じて、契約書、請求書、ウェブサイト、予定する入出金の相手国と規模、初回入金の資金源および口座開設決議を補足します。提出前に、口座開設契約上の実際の口座提供法人とFCAの許可を確認すべきであり、ブランド名と英国の銀行支店識別コードだけでは銀行預金であることを証明できません。[35] [37]

• UK事業が新設の独立子会社、パートナーシップによる運営、または海外親会社の直接営業のいずれであるかを明確にし、実際の規制対象業務を確認します。まず責任および税務のモデルを完成させ、その後に組織形態を決定し、登録後になって有限責任パートナーの経営参加、CICの配当または公衆からの資金募集の仕組みが案件に適さないと判明することを避けます。[2] [12] [15]

• 使用予定名称、使用に制限のある語句および公開情報を調査し、登記住所、メールアドレスならびに構成員または株式資本の取決めを確定します。定款またはパートナーシップ契約を起草し、各参加者の実際の権利がPSCの届出と一致していることを確認します。名義株主を確認しただけで所有権のデューデリジェンスを終えることはできません。[2] [8] [11]

• まず該当する取締役の本人確認を完了し、各人の個人コードとPSC資料を準備します。ACSPを通じて手続を行う場合、その現行登録とAMLの監督対象としての地位を確認します。Companies Houseの確認と銀行のKYCはそれぞれ完了する必要があり、会社登記が完了していても、口座提供者は再確認や追加の事業証拠を求めることができます。[5] [6] [35]

• 適用されるオンライン、ソフトウェアまたは書面の経路を通じて設立書類を提出し、対応する政府手数料を支払います。情報が不正確な場合、照会または拒否の対象となります。証明書の受領後、会社番号、設立日、名称、管轄区域および資本情報を確認します。PLCは別途営業証明書を取得する必要があり、CICはコミュニティ利益規制当局の承認手続きを完了する必要があります。[2] [3] [4]

• HMRCから10桁のUTRを受領した後、実際の営業状況に応じて法人税の事業用アカウントを設定します。UTRが届かず15営業日が経過した場合は、公式サービスに従って照会を申請できます。会社が営業を開始した後は、HMRC登録と会計期間を速やかに確認し、VATおよびPAYEはそれぞれの条件に従って手続を行う必要があります。UTRの到着と税務サービスの有効化について、すべての会社で設立登記後14日以内に自動的にすべて完了すると誤記してはなりません。[22] [47]

• 事業の状況に応じて銀行預金口座、決済口座または電子マネー口座を選択し、署名権限者、所有関係、税務および資金フローの証拠を提出します。審査、口座開設の成否および複数通貨の利用可否は実際の提供者が決定し、非居住者の遠隔口座開設や一定の営業日数内での承認は保証できません。海外口座も英国企業の英国における税務義務を変更しません。[22] [35]

• 最初の取引から帳簿、請求書、銀行照合および給与記録を整備し、Companies House、法人税、VATならびに個人またはパートナーシップの税務申告期限をそれぞれ設定します。登記住所の更新料、本人確認に関する役割の届出、構成員名簿および変更のリマインダーを同じ維持管理リストに含めますが、取締役および指定構成員は代理人を雇っても法的責任を免れません。[7] [11] [23] [26]

会社登記：公式説明によると、通常の非公開株式会社はオンラインで通常24時間、紙のIN01では通常8～10日です。これらはサービスの処理期間の説明であり、無条件の法定承認保証ではありません。一般の会社登記に、FCAの完全な申請は6か月、不完全な申請は12か月という二重の期限を当てはめることはできません。差戻しや追加資料の提出によっても、このような金融認可の期限が生じることはなく、計算書類は有効な期限内に正しい形式で実際に到達しなければなりません。[4] [26]

準備期間：名称及び定款の設計、各人の本人確認、親会社資料の翻訳及び実際の事業活動の証拠の準備は、いずれも正式提出前に行われる。この準備段階には、すべての構造に適用される法定日数はなく、複雑な持株連鎖、信託又は複数国の税務問題により準備が長引く可能性がある。銀行口座開設審査は別途日程を組むべきであり、会社の24時間の登記所要時間をもって口座への入金日を約束してはならない。[2] [5] [16] [35]

営業開始後の登記：海外会社は英国の営業拠点開設後1か月以内にCompanies Houseへ登記する必要があります。この期限は申請者の届出義務であり、登記所による処理の保証ではありません。HMRCの公式案内では現在、登録から15営業日を経過してもUTRが届かない場合は照会を依頼できるとされています。税務サービスの有効化コードは通常10日、海外居住の場合は21日です。UTR、有効化コードおよび会社登記認証コードは区別すべきであり、同一種類の番号として混同してはなりません。[16] [47]

本人確認：2025-11-18に義務的な確認と、現任取締役およびPSCに対する12か月の移行期間が開始されます。当日または2026-11-18を全員共通の唯一の期限とみなすことはできません。取締役は該当する確認声明に合わせて提出し、PSCを兼ねる場合は確認声明の日の翌日から指定の14日間に別途申告する必要があります。取締役でないPSCは適用される誕生月の最初の14日以内、新たなPSCは登録時または登録後14日以内に手続を行います。登記簿に表示される各人の適用日を個別に確認すべきです。[5] [6]

取締役の選任・解任もしくは個人情報、会社秘書役の選任・解任などは、通常、変更後14日以内にCompanies Houseへ報告しなければならず、新任の自然人取締役は適用される本人確認を完了しなければならない。取締役の退任届については、旧指針に従って自然人と法人を単純にTM01およびTM02という2種類の汎用解任様式に分けるべきではなく、現在の該当様式を使用しなければならない。登記上の所在地はCompanies Houseでの登記後にのみ正式に変更され、登記管轄を越えて直接移転することはできない。[2] [9]

株式譲渡では定款、同意要件および構成員名簿を確認すべきです。通常の株主の譲渡情報は、適用される確認声明で更新できますが、PSCの変更は年次更新まで待つことができません。会社はPSC情報の変更を確認してから14日以内に届け出るべきであり、従来の「まず14日以内に社内のPSC名簿を更新し、その後14日以内に通知する」という手順を引き続き用いるべきではありません。新株の割当てでは通常1か月以内にSH01を提出し、関連する構成員記録および支配権情報も併せて更新します。[7] [8] [9]

株式譲渡書式により株式を購入し、対価がGBP1,000を超える場合、一般に0.5%で印紙税を納付し、GBP5の倍数に切り上げます。署名・日付記入後30日以内に納付し、関連書類を提出する必要があります。現在は電子通知とHMRCの確認により処理されるため、原本を郵送して押印を待つことが必須であると説明すべきではありません。株式発行、無償贈与および減免対象取引は、それぞれの規則に従って別途判断する必要があります。[41] [42]

一般企業の株式保有の変更によってFCAの支配権承認が自動的に必要になるわけではなく、対象法人が実際に適用対象の規制機関である場合に限り、規制上の支配権変更義務を別途確認します。NSIの義務的通知は、17の機微分野の定義と発動事由に該当する必要があり、25%以下から25%超へ、50%以下から50%超へ、または75%未満から75%以上への増加を含みます。その他の重大な影響力や資産取得も政府の審査介入の対象となり得るため、PSCの比率だけで判断することはできません。[36] [51]

PSCではないLPの一般登録事項の変更について、現行指針は七日以内にLP6で通知することを要求しています。SLPは、別途PSCおよび年次確認書の規則を履行します。海外事業所の変更は通常、変更後21日以内に報告し、親会社に関する事項は、通知が適切な郵便で英国に到達し得る日から対応する21日を計算します。これらはいずれもLtdの14日規則とは異なります。[12] [16]

Companies House：非公開会社とLLPは、通常、毎年決算書と確認声明書を提出し、休眠中でも省略できません。確認声明書は少なくとも12か月ごとに一度提出し、確認対象期間の終了後14日以内に到達しなければなりません。非公開会社またはLLPの二回目以降の決算書の期限は、通常、年度末後9か月、公開会社は6か月です。初回の決算書の対象期間が12か月を超える場合の期限は、それぞれ設立後21か月または18か月であり、会計基準日後三か月と比較して遅い方を期限とします。[11] [23] [26]

会計および監査：2025-04-06以降に開始する会計年度について、小会社の規模判定は、売上高がGBP15,000,000以下、資産がGBP7,500,000以下、平均従業員数が50以下のうち少なくとも二つを満たすことです。零細企業の対応する基準はGBP1,000,000、GBP500,000および10人です。規模判定によってすべての金融会社が監査免除になるわけではなく、公開会社、銀行、保険、EMI、MiFID投資会社などには監査義務に関する例外があります。定款や、要件を満たす少なくとも10%の株主による請求によっても監査が必要になる場合があります。[24] [25]

計算書類の提出遅延：非公開会社およびLLPについて、一か月以内、一か月超三か月以内、三か月超六か月以内、六か月超の罰金は、それぞれGBP150、GBP375、GBP750およびGBP1,500です。PLCについては、それぞれGBP750、GBP1,500、GBP3,000およびGBP7,500です。二会計年度連続で提出が遅れた場合は倍額となることがあり、不適合な計算書類の返却によって期限が自動的に延長されることはありません。確認申告書の期限超過も金銭的制裁、訴追または登録抹消につながる可能性があり、計算書類に対する自動的な罰金がないからといって執行リスクもないとはいえません。[26]

法人税：通常の英国税務居住会社は英国および海外の利益について納税し、非居住親会社の英国支店は英国の利益の範囲で取り扱われます。一般に法人税の納付期限は会計期間終了後9か月と1日、CT600の期限は12か月であり、大会社には別途分割納付制度があります。法人税の会計期間は12か月を超えることができず、初回の法定計算書類の対象期間が長い場合、法人税申告を二つに分ける必要があることがあります。赤字であっても、発出済みの申告要求を無視できるわけではありません。[20] [22] [23]

VATと給与：通常、VATの申告は3か月ごとで、原則として会計期間終了から1か月と7日後までに提出および納付を行い、納付額がゼロでも申告が必要です。VAT登録企業は、承認された免除などの場合を除き、適用されるデジタル化規則に従って記録を保存し、対応ソフトウェアを通じて申告する必要があります。給与のRTIは通常、給与支払日当日またはそれ以前に提出します。2026/27の予算には、15%の通常の雇用主NIおよびGBP10,500の条件付きEmployment Allowanceを使用し、旧数値である13.8%とGBP5,000は使用しません。[30] [31] [32] [53] [56]

個人事業およびパートナーシップ：すべてがCT600を申告するのではなくSelf Assessmentを用い、パートナーシップでは指定パートナーが先に利益配分を申告し、構成員がそれぞれの地位に応じて納税します。2025/26課税年度の新規申告者は通常2026-10-05までにHMRCへ通知し、紙の申告は2026-10-31、オンライン申告および通常の納税は2027-01-31が期限です。適用対象となる予定納税には別途7月31日の期限があり、法人パートナーを含む場合などの特殊なケースは専用の期限に従って処理する必要があります。[19] [48]

MTD所得税：適格な個人事業主または賃貸人には、純利益のみではなく、自営業と不動産の総収入による判定が適用され、2024/25の収入がGBP50,000を超える場合は2026-04-06から開始する必要があります。2025/26にGBP30,000を超える場合は2027-04-06、2026/27にGBP20,000を超える場合は2028-04-06に対応します。通常のパートナーシップの実施時期は別途公表待ちであり、有限責任会社またはすべてのパートナーシップを自動的に2026の対象群に含めることはできません。[27]

ソフトウェアおよび計算書類の改革：HMRCの旧会社計算書類・法人税統合オンラインサービスは2026-03-31に終了しました。2026-04-01からは通常、市販ソフトウェアを使用してHMRCにCT600、税額計算および計算書類を提出し、紙による提出には限定的な例外があります。Companies Houseがすべてのウェブおよび紙の計算書類提出経路を同時に閉鎖したわけではなく、ソフトウェアとiXBRLの統一要件は2028-04-01から実施予定です。Companies Houseは2026-10-23に、小規模・零細企業に2028-04から損益計算書の提出を求める新要件の停止を発表し、簡略版および一部書類を省略した計算書類の選択肢を維持しました。市販ソフトウェアおよびiXBRLによる提出改革は引き続き2028-04に向けて進められ、計算書類以外の申告のウェブ経路は維持されます。[33] [34] [99]

AMLと顧客資金：通常の会社が銀行口座を使用しても、自動的にFCAの免許保有機関になるわけではなく、顧客資金について一律のCASSまたはEMIの保全義務があるわけでもありません。実際にTCSP、決済、投資またはその他の該当サービスを提供する場合は、AML登録、リスク評価、顧客確認、疑わしい活動の報告または顧客資金規則が別途適用されます。自己の運転資金、顧客のために保有する資金および顧客前受金は正しく分類する必要があり、英国の会社証明書で公衆から合法的に預金を受け入れられると宣伝してはなりません。[35] [36] [46]

口座およびその他の維持管理：実際の持株関係、署名権限および税務上の居住地に関する資料を継続的に更新し、異常な入出金や新たな入出金業務について口座提供者に速やかに説明します。適格銀行預金については、2025-12-01以降、FSCSの通常の上限は、預金者一人につきPRA認可機関ごとにGBP120,000であり、異なるブランドが同じ機関を共有する場合があります。EMI/APIは資金保全を採用しており、その自社口座に対するFSCS保護ではありません。破綻時には遅延や管理費用が生じる可能性があり、SPIには必ずしも資金保全義務がありません。[35] [37]

配当と貸付：配当は適法に分配可能な利益に裏付けられている必要があります。英国居住の個人の2026/27の配当非課税枠はGBP500であり、超過分は10.75%、35.75%または39.35%の該当税率区分で扱います。Close companyによる株主または関係者への貸付は、別途s455を確認し、2026-04-06以降の新規貸付に対応する税率は35.75%です。取締役によるすべての引出しを一律に33.75%の重課税と称することはできません。条件を満たす2026-04-06以降の資産処分について、BADR税率は18%であり、もはや10%ではありません。[38] [39] [40]

研究開発および情報に関するコンプライアンス：2024-04-01以降に開始する会計期間では、統合されたRDECの税引前控除率は20%で、その控除自体が課税所得となります。赤字の研究開発集約型SMEには別途ERISがあります。14.5%は放棄可能な損失に対する控除率であり、売上高の還付率ではありません。Patent Boxと単純に加算して、会社全体の税率が10%になると約束することはできません。個人データを処理する場合は、ICO登録および免除を別途判断します。現在、多くの組織の年額料金はGBP52またはGBP78で、大規模組織ではGBP3,763に達する場合があります。会計証憑、帳簿および意思決定記録は、それぞれの法定期間に従って保存すべきであり、休眠会社の計算書類で実際の支出を隠してはなりません。[24] [43] [44]

既存のLtd、PLCまたはLLPを買収する際は、まず法人の状態、過去の届出全体、構成員または株式資本の権利帰属、PSC情報、担保権、債務および実際の事業活動を確認すべきです。いわゆる休眠設立済み会社にも、税金の滞納、会計上の義務または未開示の保証が存在する可能性があります。会社登録番号を取得することは、自由に使える銀行口座の取得を意味しません。口座開設契約、取引権限および顧客審査は、支配者の変更により再評価される可能性があります。[7] [9] [35] [46]

財務・税務デューデリジェンスでは、HMRC法人税、VAT、PAYE、CT600、帳簿および銀行取引明細を照合し、誤った休眠扱い、関連当事者貸付、違法配当および未完了の研究開発申告を特定する必要があります。税務上の欠損金、調査の可能性、未払給与、年金、保証および国境を越える恒久的施設も確認する必要があり、直近の簡略貸借対照表の一ページだけで「負債ゼロ」を証明することはできません。株式取得と資産取得では、過去の責任、税務および契約承継の効果が異なります。[23] [24] [38] [44]

PLCでは営業証明書、払込済み株式資本およびプレミアムを確認し、CICでは資産ロック、地域社会のための目的および過去の分配を確認する必要があり、通常の営利会社と同じ方法でロック対象資産を分配することはできません。LLPまたはLPでは、構成員の加入・脱退、利益・資本に関する条項および有限責任パートナーの行為を審査する必要があります。SLPの独立した法人格は免税を意味しません。これらの特別条件は、単にCompanies Houseの取締役を変更するだけでなく、取引の前提条件および決済時の資料に盛り込むべきです。[2] [11] [12] [15]

取引前には、業種別の許認可およびNSIの義務的通知も別途確認します。旧ガイドでISUを一括してDBTの所管と記載し、すべての支配権基準を「25%、50%、75%を超える」と記載している点は、いずれも訂正すべきです。現行のNSIの公式所管機関は内閣府であり、DBTではありません。英国への会社移転制度は、なお英国への登記移転案の協議および立法準備段階にあり、既存会社の買収を用いて元の法人の継続的な移転が既に可能であると宣伝してはならず、今後一、二年以内に必ず開始すると保証すべきでもありません。[45] [51]

資料確認：2026-11-07。編集：仁港永勝（香港）有限公司・唐上永（唐氏）業務マネージャー。行動前に、個別事情および当日の規則に基づき確認してください。