英國會計記賬與財務記錄

會計記賬從真實業務及資金記錄開始，年度賬目、稅務計算和獨立審計是相關但不同的工作。應按主體、會計期與經營規模確定記錄和報表，不把普通公司自有資金套用金融機構客戶資金規則。[23] [24] [26] [35]

• 從首筆業務起建立賬簿、發票、銀行對賬和工資記錄，分別排定Companies House、公司稅、VAT及個人或合夥報稅期限。將註冊地址續費、身份驗證角色提交、成員登記冊和變更提醒納入同一維護清單，但董事及指定成員不能因聘用代理而免除其法定責任。[7] [11] [23] [26]

• 會計及審計：自2025年4月6日或以後開始的會計年度，小公司規模測試為營業額不超過GBP15,000,000、資產不超過GBP7,500,000、平均僱員不超過50，至少符合兩項；微型實體對應GBP1,000,000、GBP500,000和10人。規模測試不是所有金融公司的審計豁免，公眾公司、銀行、保險、EMI、MiFID投資公司等存在強制審計例外，章程及符合條件的至少10%股東要求也可能觸發審計。[24] [25]

• 每年提交Companies House賬目及確認宣告，通常年結後9個月交後續賬目，公司稅另按9個月零1日繳納、12個月申報。符合條件的小微公司可用簡化賬目或審計豁免，但實際有銀行費、代理費等交易不能當然報休眠賬目；無需法定AGM的私人公司仍應遵守章程及有效決議要求。[23] [24] [25]

• 整理合同、發票、銀行流水和工資記錄，複核收入、費用、資產負債及關聯方往來；完成銀行對賬後與法定賬目和稅務計算銜接，並儲存批准、申報及歷史證據。複雜跨境或集團事項應由實際合資格承辦方逐項處理。[23] [24] [26]

• 分紅和貸款：股息須由合法可分配利潤支援，英國居民個人2026/27股息免稅額GBP500，超額按10.75%、35.75%或39.35%適用稅階處理。Close company對股東或關聯人的貸款另查s455，2026年4月6日起新貸款相應稅率35.75%，不能把所有董事提款一概稱為33.75%重稅；符合條件的2026年4月6日起資產處置BADR稅率為18%，不再是10%。[38] [39] [40]

• 類別

  私人股份有限公司（Ltd）

  持續維護

  每年提交Companies House賬目及確認宣告，通常年結後9個月交後續賬目，公司稅另按9個月零1日繳納、12個月申報。符合條件的小微公司可用簡化賬目或審計豁免，但實際有銀行費、代理費等交易不能當然報休眠賬目；無需法定AGM的私人公司仍應遵守章程及有效決議要求。[23] [24] [25]

• 類別

  公眾有限公司（PLC）

  持續維護

  PLC後續賬目年結後6個月提交，首份超過12個月賬目適用18個月及會計參考日後三個月比較規則。公眾公司一般須審計並召開適用年度股東大會，不能直接套用小Ltd審計豁免；遲交賬目最高常規單年罰款GBP7,500，連續兩年遲交可翻倍。[25] [26]

• 類別

  有限責任合夥（LLP）

  持續維護

  指定成員負責賬目、確認宣告、必要審計和Companies House變更；數字註冊GBP100、同日軟體GBP156、紙質GBP124。LLP及各成員按適用HMRC合夥或成員身份申報，不能把所有法人成員都寫成繳個人所得稅；2026批次MTD所得稅也不自動適用於全部LLP。[3] [11] [27]

• 類別

  有限合夥（LP）及私募基金有限合夥指定（PFLP）

  持續維護

  註冊LP費用GBP124，已登記LP申請PFLP指定通常另GBP30；非PSC一般登記資料變更現行要求七日內申報。LP並非一律向Companies House送年度賬目，須判斷Partnerships Accounts Regulations等條件，合夥稅務、基金監管和其他賬目義務仍存在；ECCT新增LP透明度改革按官方計劃不早於2026年底，不宜提前寫為已全面生效。[3] [10] [12]

• 類別

  蘇格蘭有限合夥（SLP）

  持續維護

  註冊費用GBP124，SLP確認宣告至少每年一次、審查期結束後14日內送達，當前紙質費GBP110按相應支付期間收取。須持續更新PSC，並另判斷合夥賬目及HMRC申報條件；不能因普通LP未普遍交Companies House年報就省略SLP年度確認宣告。[3] [12]

• 類別

  獨資經營者

  持續維護

  儲存經營記錄並透過Self Assessment申報個人所得稅及適用NI，不向Companies House提交Ltd式確認宣告和年度賬目。達到條件的獨資及物業收入已於2026年4月納入MTD所得稅，後續GBP30,000和GBP20,000批次分別2027和2028啟動，測試以合資格收入而非純利潤為基礎。[17] [27] [48]

• 類別

  普通商業合夥

  持續維護

  Nominated partner負責合夥稅表和業務記錄，成員按分配結果再完成各自申報，通常須在經營第二稅年10月5日前登記。VAT及工資業務另按條件處理，HMRC尚未公佈普通合夥MTD所得稅實施日期，不能把獨資2026年時間表直接套用。[19] [27] [48]

• 類別

  社群利益公司（CIC）

  持續維護

  除公司賬目、確認宣告及適用稅表外，隨年度賬目提交CIC34說明社群活動、利益相關者溝通、董事報酬和有關資產轉移。數字設立GBP115、紙質GBP139，休眠CIC也須提供適用年度社群報告並如實解釋準備或休眠情況，不能只交普通休眠Ltd賬目。[3] [15]

• 類別

  擔保有限公司

  持續維護

  按私人公司規則提交確認宣告、年度賬目和適用HMRC申報，非營利不等於無應稅利潤。若同時屬於CIC或正式慈善機構，則還需遵守該狀態的報告及分派條件，不能只保留普通擔保公司登記便忽略附加要求。[15] [22] [23]

• 類別

  海外公司英國營業機構

  持續維護

  母法要求製備、審計及披露賬目者，一般在母法披露要求日期後三個月向Companies House提交；不屬該類別者通常按英國相應規則在年結後13個月申報，首期有特別規則。當前海外賬目數字處理費GBP50、紙質GBP110，英國營業機構和母公司變動採用其21日規則，另核對英國branch公司稅及關閉營業機構OS DS01通知，不套用Ltd統一CS01和9個月期限。[3] [16] [22]

軟體及賬目改革：HMRC舊聯合公司賬目和公司稅線上服務已於2026年3月31日關閉，2026年4月1日起通常使用商業軟體向HMRC提交CT600、稅務計算及賬目，紙質存在有限例外。Companies House並非已同步關閉所有網頁及紙質賬目渠道，其軟體和iXBRL統一要求計劃自2028年4月1日實施；Companies House於2026年10月23日公告暫停小型及微型企業自2028年4月起提交損益表的新要求，保留abridged及filleted賬目選項；商業軟體及iXBRL提交改革繼續按2028年4月推進，非賬目申報的網頁渠道仍保留。[33] [34] [99]

• Companies House：私人公司和LLP通常每年提交賬目及確認宣告，即使休眠也不能省略。確認宣告至少每12個月一次，並在審查期結束後14日內送達；私人公司或LLP後續賬目一般年結後9個月，公眾公司6個月，首份超過12個月賬目的適用期限分別為成立後21個月或18個月，並與會計參考日後三個月比較取較後期限。[11] [23] [26]

• 研發及資料合規：2024年4月1日起開始的會計期，合併RDEC稅前抵免率20%，其抵免本身是應稅收入；虧損研發密集SME另有ERIS，14.5%是可放棄虧損的抵免率而非營業額返還，不能簡單與Patent Box相加承諾公司總稅率10%。處理個人資料時另判斷ICO登記及豁免，目前多陣列織年費GBP52或GBP78、大型可達GBP3,763；會計憑證、賬簿及決策記錄應按各自法定期限儲存，不能用休眠賬目掩蓋實際支出。[24] [43] [44]

• 公司登記不等於金融許可、免稅資格或銀行開戶保證。普通公司不適用統一的FCA合規主管、MLRO或金融資本要求；實際業務需要的授權須另行核查。[2] [36] [46]

• 本頁為仁港永勝（香港）有限公司、唐上永（唐生）業務經理擬定的溝通資料。實際身份驗證、會計稅務及審計承辦方的資格應分別核實；不保證審批、開戶、價格或完成日期，顧問聯絡地址也不是英國目標公司的實際辦公場所。[6] [35] [46]

先選主體，再把賬戶、賬目、審計和稅務按各自適用規則排期。這些事項並不是一項註冊批准的附屬保證。

比較全部英國公司與組織形式

資料核查：2026-11-07。擬定講解：仁港永勝（香港）有限公司 · 唐上永（唐生）業務經理。複用公司專題已核查資料；採取行動前按當前主體、個案和當日規則核實。不保證審批、價格、現實辦公場所或完成日期。